Odpočet DPH při nákupu použitého telefonu/macbooku? Těžko!

Na macforum.cz i bazos.cz občas člověk narazí na zajímavé myšlenkové pochody některých prodejců. Rád bych to podobně, jako na zmiňovaném fóru rád uvedl na správnou míru. Spousta z vás v tom máte totiž docela zmatek a myslíte si, že lze věci dělat tak nějak jakkoli. Jaká je pravda?

Protože iPhone i Macbook není laciné zařízení a stojí více, než 10 000 Kč s DPH, musíte počítat s tím, že pakliže ho kupujete na firmu, musí prodejce vystavit daňový doklad s údaji, které jsou potřeba pro identifikaci podnikatele (jméno a příjmení/název firmy, adresa, IČ a DIČ). Pokud toto nemáte uvedené na faktuře, účetní by vám to v žádném případě neměla vzít. Samozřejmě, na žádost by vám mohl prodejce vystavit opravný doklad, ale to je většinou omezeno na pár dní po nákupu, což není náš případ.

Co si myslí prodejce použitého zařízení:

K telefonu (nebo Macbooku nebo čemukoli jinému) přikládám daňový doklad, na kterém není vyplněná hlavička (může být i koncový zákazník, apod.), takže si ho podnikatel může dát do nákladů a odečíst si DPH. Jak super!

Jaká je však pravda:

Žádný podnikatel si takový doklad do účetnictví dát nemůže, protože od roku 2016 mají plátci DPH povinnost podávat KH (kontrolní hlášení), kde musí hromadně evidovat faktury do 10 000 Kč včetně DPH a pak jednotlivě zapisovat každý doklad nad 10 000 Kč  včetně DPH.

A co se stane, když tak učiní?

Finanční správa si samozřejmě páruje takové doklady, protože na jedné straně je uvedený prodej zboží, tj. daňová povinnost odvést DPH a na druhé straně je zase povinnost (pokud chce podnikatel odečíst DPH) tuto daň nárokovat a snížit si tím svou výslednou daňovou povinnost. Takže pokud si Jan Novák z Olomouce koupí Macbook za 36 300 Kč v Datartu, Datart odvede státu 6 300 Kč, zapíše tento fakt do kontrolního hlášení a protože není Jan Novák podnikatel, nikde to neeviduje. Stejně tak ani v KH není uvedeno, že si Macbook koupil podnikatel. Když pak pan Novák prodá za rok Macbook podnikateli a ten bude neznalý a bude si chtít snížit daň z přidané hodnoty, uvede ho do KH včetně prodejce, čísla dokladu a pošle na finanční úřad. A protože nedojde ke spárování těchto dvou subjektů a dokladů, vznikne problém. Následovat bude zřejmě telefon od správce daně, který bude žádat vysvětlení a do křížku se nikdo s FÚ dostat nechce.

Závěrem

Pokud na daňovém dokladu nad 10 000 Kč včetně DPH není uvedená firma, která by si žádala odpočet DPH, pak si ji jednoduše neodepíše. Uplatnit to tedy nelze!